TRIBUTARIO

MEDIDAS PARA FORTALECER LA PREVENCIÓN, DETECCIÓN Y SANCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y EL TERRORISMO

FECHA DE PUBLICACIÓN: 26.11.16 FECHA DE VIGENCIA: 27.11.2016

A fin de combatir tanto el lavado de activos como el terrorismo y su financiamiento, a través del Decreto Legislativo N°1249 se han establecido, entre otras, las siguientes medidas:

1. Levantamiento de la reserva tributaria y el secreto bancario

Procedimiento ante el Juez Penal:

Siempre que resulte necesario y pertinente en el caso que investiga, la UIF-Perú puede solicitar al Juez Penal el levantamiento de la reserva tributaria y el secreto bancario, quien deberá resolver el pedido en un plazo de 48 horas. La resolución denegatoria es apelable, siendo que dicho recurso de apelación debe ser resuelto en un plazo de 48 horas.

Remisión de la información requerida por la UIF-Perú:

Las empresas del sistema financiero y la Administración Tributaria deben remitir a la UIF-Perú la información solicitada, dentro del plazo máximo de 30 días hábiles de emitida la orden judicial, salvo disposición distinta del juez en atención a las características, complejidad y circunstancias del caso.

2. Nuevas obligaciones para abogados y contadores respecto a la información que debe ser proporcionada a la UIF-Perú

Los abogados y contadores que, de manera independiente o en sociedad, realicen o se disponen a realizar en nombre de un tercero o por cuenta de este, de manera habitual, las siguientes actividades:

a. Compra y venta de bienes inmuebles.
b. Administración del dinero, valores, cuentas del sistema financiero u otros activos.
c. Organización de aportaciones para la creación, operación o administración de personas jurídicas.
d. Creación, administración y/o reorganización de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas.
e. Compra y venta de acciones o participaciones sociales de personas jurídicas.

Estarán obligados a proporcionar a la UIF la información que ésta les requiera para la detección del lavado de activos y/o del financiamiento del terrorismo; e implementar el sistema de prevención del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo.

Cabe precisar que la información que estos sujetos obligados proporcionen a la UIF-Perú se restringe a aquella que no se encuentra sujeta al secreto profesional.

3. Condiciones sobre el llevado de dinero en efectivo o de instrumentos financieros negociables emitidos “al portador” al momento de ingresar y salir del país

a. Limitaciones al llevado de dinero en efectivo o de instrumentos financieros negociables emitidos “al portador”

El Decreto Legislativo N°1249 establece que toda persona, nacional a extranjera, que ingrese o salga del país:

(i) Se encuentra obligada a declarar bajo juramento los instrumentos financieros negociables emitidos “al portador” (en adelante “los Instrumentos Financieros”) o dinero en efectivo que porte consigo por sumas superiores a US$ 10,000.00, o su equivalente en moneda nacional u otra extranjera.

(ii) Se encuentra prohibida de llevar consigo los Instrumentos Financieros o dinero en efectivo por montos superiores a US$ 30,000.00, o su equivalente en moneda nacional u otra extranjera.

b. Consecuencias del incumplimiento

De incumplirse lo indicado en el punto a. anterior, la SUNAT dispondrá:

  1. (i) La retención temporal del íntegro del dinero en efectivo o los Instrumentos Financieros no declarados o declarados falsamente, y la aplicación de una sanción equivalente al pago del 30% del valor no declarado, como consecuencia de la omisión o falsedad del importe declarado bajo juramento por parte de su portador.
  2. (ii) La retención temporal del dinero en efectivo o de los Instrumentos Financieros cuyo valor exceda los US$ 30,000.00, o su equivalente en moneda nacional u otra extranjera, en caso se haya efectuado la declaración total de los mismos, pero su valor supere el monto antes indicado.

c. Sobre la retención del dinero en efectivo o de los Instrumentos Financieros

En el marco de la intervención, el personal de la SUNAT procederá a elaborar un acta de retención que será suscrita por la persona intervenida, la SUNAT y el Ministerio Público. En caso el Ministerio Público, en uso de sus atribuciones, disponga la incautación, no procede la retención temporal por parte de la SUNAT.

El dinero en efectivo y/o los Instrumentos Financieros retenidos se mantienen custodia en el Banco de la Nación, por cuenta de la SBS, hasta el pronunciamiento que realice el Ministerio Público o el Poder Judicial.

Corresponde al portador acreditar ante la UIF-Perú, el origen lícito del dinero en un plazo máximo de 3 días hábiles de producida la retención. Antes de la vigencia del Decreto Legislativo bajo comentario, el plazo era de 72 horas.

La no acreditación del origen lícito del dinero o de los Instrumentas Financieros en el plazo establecido se considera indicio de la comisión del delito de lavado de activos, sin perjuicio de la presunta comisión de otros delitos.

d. Sobre la devolución

La devolución del dinero y/o de los Instrumentos Financieros retenidos procederá cuando:

(i) No se haya iniciado investigación fiscal y se haya acreditado su origen lícito ante la UIF;
(ii) Cuando se haya dispuesto el archivo definitivo firme de la investigación fiscal; o,
(iii) Cuando exista resolución judicial firme que resulte favorable al intervenido.

En caso se configure cualquiera de estos supuestos y el intervenido no haya cumplido con el pago de la sanción administrativa, la SBS procede a descontar esta suma del monto retenido al momento de la devolución, instruyendo su transferencia a favor de la SUNAT.

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